一般纳税人账务处理(公司开具了劳务发票)
资讯
2023-11-14
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1. 一般纳税人账务处理,公司开具了劳务发票?
如果是增值税应税劳务,则: 借:原材料(或库存商品之类) 贷:银行存款(或库存现金) 应交税费——应交增值税——进项税额 如果不是增值税应税劳务,就不需要”应交税费“这个科目了。 希望我的回答对你有所帮助,谢谢!
2. 商业一般纳税人如何结转成本?
在结转成本时,应根据“主营业务成本计算单”作如下分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品──×××
对于零售商品,在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终,为计算出销售商品的实际成本,必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
(1)综合差价率计算法;
(2)分类差价率计算法(或柜组差价率计算法);
(3)盘存商品进销差价率计算法。
扩展资料:
(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备。
(二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记“库存商品”等科目,贷记本科目。
3. 一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗?
一般纳税人没有进项也可以开增值税发票,但要注意3点:
1.开票真实性开具发票要以真实的交易业务为基础,开机发票如果没有真实交易,就涉嫌虚开发票,会受到税务机关的处罚。
2.开票内容一致性发票的开具内容必须和交易的内容一致,不能是A商品的开成B商品,挂羊头卖狗肉。
3.考虑增值税税负这一点非常重要,因为增值税缴纳采用的是以票抵税,单元应纳增值税等于单位的销项税额减掉当月认证(金3系统可网上勾选)的增值税专用发票填列的增值税额。
案例1.假如公司这个月销售1000万(不含税),当月没有进项税抵扣。单位缴纳的增值税就是130万。当月增值税税负为13%。
案例2.公司这个月销售1000万(不含税),当月采购800万,增值税进项税额104万,全部认证抵扣。当月应交增值税26万。当月增值税税负为2.6%。
通过上述案例比较,企业能否取得增值税进项税发票对企业缴纳的增值税是多少产生决定性影响。作为会计人员,每月一定要跟进增值税专用发票的取得情况,防止企业超额缴纳增值税。
总之,(1)企业不论是开具还是获取增值增值发票,都要有真实|的交易,并按规定开具或取得发票。(2)该取得的进项发票一定要及时取得。4. 一般纳税人每月报什么税?
谢谢邀请。
一般纳税人纳税申报分为月报、季报和年报。
月度申报的税种有:增值税、印花税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费
季度申报的税种有:企业所得税、工费经费
年度申报的税种有:企业所得税汇算清缴申报、工商年报、残疾人保障金、海关申报、防洪基金
上面这些是常见的申报税种,还有一些企业会涉及到文化教育费税种、水利费基金费、环保税、垃圾处理费等税种。
这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些建议和观点,欢迎大家相互讨论学习。
5. 一般纳税人开的免税增值税发票怎么做帐?
一般纳税人开具增值税普通发票与开具增值税专用发票一样按照销售额和适用税率计算应纳增值税销项税额。账务处理的方法也是一样的: 开具发票收取款项或者取得索取款项凭证时:
借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
6. 一般纳税人怎么提取公账里的钱?
如果你的一般纳税人公司是个体工商户或者个人独资企业,因为获得的收入需要缴纳生产经营所得个人所得税,而且个人对企业的债务负无限责任,所以公司账户上的钱可以直接打给个人账户。
如果你的一般纳税人公司是有限责任公司,取得的收入应该缴纳企业所得税,如果把资金打给个人账户,相当于个人取得收入,个人还应当缴纳个人所得税。所以,公司的钱是不能随便打给个人账户的,如果打给个人账户的钱一年没有归还,且没有用于公司的生产经营,是要全额征收个人所得税的。这种情况下,把公司资金打给个人账户的合法途径就是工资。
7. 一般纳税人开的增值税普通发票怎么交税?
纳税人销售货物,开的是普通发票,账务处理如下:
借:银行存款、库存现金、应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项
销售商品开出的增值税普通发票,在财务处理时需要计算增值税销项税额,按照价税合计计入销售总额。
根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业销售商品开出的增值税普通发票,税额应作为企业增值税销项税额,计算缴纳企业本月应交税费,;企业购进商品在收到增值税专用发票时可以进行进项税额进行抵扣。
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1. 一般纳税人账务处理,公司开具了劳务发票?
如果是增值税应税劳务,则: 借:原材料(或库存商品之类) 贷:银行存款(或库存现金) 应交税费——应交增值税——进项税额 如果不是增值税应税劳务,就不需要”应交税费“这个科目了。 希望我的回答对你有所帮助,谢谢!
2. 商业一般纳税人如何结转成本?
在结转成本时,应根据“主营业务成本计算单”作如下分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品──×××
对于零售商品,在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终,为计算出销售商品的实际成本,必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
(1)综合差价率计算法;
(2)分类差价率计算法(或柜组差价率计算法);
(3)盘存商品进销差价率计算法。
扩展资料:
(一)月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组,应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额,借记本科目,贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的,还应同时结转已计提的存货跌价准备。
(二)企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记“库存商品”等科目,贷记本科目。
3. 一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗?
一般纳税人没有进项也可以开增值税发票,但要注意3点:
1.开票真实性开具发票要以真实的交易业务为基础,开机发票如果没有真实交易,就涉嫌虚开发票,会受到税务机关的处罚。
2.开票内容一致性发票的开具内容必须和交易的内容一致,不能是A商品的开成B商品,挂羊头卖狗肉。
3.考虑增值税税负这一点非常重要,因为增值税缴纳采用的是以票抵税,单元应纳增值税等于单位的销项税额减掉当月认证(金3系统可网上勾选)的增值税专用发票填列的增值税额。
案例1.假如公司这个月销售1000万(不含税),当月没有进项税抵扣。单位缴纳的增值税就是130万。当月增值税税负为13%。
案例2.公司这个月销售1000万(不含税),当月采购800万,增值税进项税额104万,全部认证抵扣。当月应交增值税26万。当月增值税税负为2.6%。
通过上述案例比较,企业能否取得增值税进项税发票对企业缴纳的增值税是多少产生决定性影响。作为会计人员,每月一定要跟进增值税专用发票的取得情况,防止企业超额缴纳增值税。
总之,(1)企业不论是开具还是获取增值增值发票,都要有真实|的交易,并按规定开具或取得发票。(2)该取得的进项发票一定要及时取得。4. 一般纳税人每月报什么税?
谢谢邀请。
一般纳税人纳税申报分为月报、季报和年报。
月度申报的税种有:增值税、印花税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费
季度申报的税种有:企业所得税、工费经费
年度申报的税种有:企业所得税汇算清缴申报、工商年报、残疾人保障金、海关申报、防洪基金
上面这些是常见的申报税种,还有一些企业会涉及到文化教育费税种、水利费基金费、环保税、垃圾处理费等税种。
这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些建议和观点,欢迎大家相互讨论学习。
5. 一般纳税人开的免税增值税发票怎么做帐?
一般纳税人开具增值税普通发票与开具增值税专用发票一样按照销售额和适用税率计算应纳增值税销项税额。账务处理的方法也是一样的: 开具发票收取款项或者取得索取款项凭证时:
借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
6. 一般纳税人怎么提取公账里的钱?
如果你的一般纳税人公司是个体工商户或者个人独资企业,因为获得的收入需要缴纳生产经营所得个人所得税,而且个人对企业的债务负无限责任,所以公司账户上的钱可以直接打给个人账户。
如果你的一般纳税人公司是有限责任公司,取得的收入应该缴纳企业所得税,如果把资金打给个人账户,相当于个人取得收入,个人还应当缴纳个人所得税。所以,公司的钱是不能随便打给个人账户的,如果打给个人账户的钱一年没有归还,且没有用于公司的生产经营,是要全额征收个人所得税的。这种情况下,把公司资金打给个人账户的合法途径就是工资。
7. 一般纳税人开的增值税普通发票怎么交税?
纳税人销售货物,开的是普通发票,账务处理如下:
借:银行存款、库存现金、应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项
销售商品开出的增值税普通发票,在财务处理时需要计算增值税销项税额,按照价税合计计入销售总额。
根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业销售商品开出的增值税普通发票,税额应作为企业增值税销项税额,计算缴纳企业本月应交税费,;企业购进商品在收到增值税专用发票时可以进行进项税额进行抵扣。
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